مالیات بر عایدی سرمایه

طرح مالیات بر عایدی سرمایه چیست؟ این سوالی است که بسیاری از شهروندان با آن مواجه بوده و می خواهند بدانند که این نوع مالیات چه مواردی را شامل می شود. مالیات یکی از اصلی ترین منابع درآمدی کشورهای مختلف می باشد که طی سال های اخیر در کشور ما هم مورد توجه ویژه قرار گرفته است. به این ترتیب، پیوسته شاهد تصویب قوانین مالیاتی و ارائه طرح های جدید در این زمینه هستیم. قانون جدید مالیات بر عایدی سرمایه هم از جمله این موارد می باشد که خرید و فروش اموال غیر مولد را مشمول مالیات نموده است. بر این اساس، تمامی اشخاص هنگام فروش اموال غیر مولد خود باید نسبت به پرداخت مالیات آن اقدام نمایند. البته این نوع مالیات به سود ایجاد شده تعلق گرفته و اصل سرمایه شخص که جهت خرید کالاهای مختلف هزینه شده را مورد اثر قرار نمی دهد. هدف اصلی از این طرح مالیاتی هم جلوگیری از دلالی در بازارهای مختلف مسکن، خودرو، طلا، ارز و غیره می باشد.

با توجه به این که تمامی شهروندان مشمول طرح مالیات بر عایدی سرمایه هستند، باید شناخت کاملی از این قانون به دست آورده و از خرید و فروش هایی که موجب ایجاد مالیات می شود، خودداری کنند. میزان مالیات مذکور در زمینه های مختلف متفاوت بوده و برای بازار ملک، خودرو، طلا و ارز یکسان نیست. از طرف دیگر، زمان خرید تا فروش هر یک از کالاهای غیر مولد هم در تعیین درصد آن تاثیر دارد. به عبارت دیگر، هر چه خرید و فروش در زمان کم تری انجام گیرد، احتمال دلالی بیش تر بوده و درصد مالیات بالاتر است. پس افراد جهت اطلاع از نحوه محاسبه مالیات بر عایدی سرمایه ، باید به این موارد دقت داشته باشند. از آن جایی که این طرح جدید تمامی مردم کشور را درگیر می کند، در ادامه اطلاعات لازم را در مورد آن ارائه داده و نحوه محاسبه این مالیات را به صورت کامل برای تان توضیح خواهیم داد. پس با ما همراه باشید.

دولت به منظور تامین بودجه عمومی خود، از منابع مختلفی استفاده می کند که مالیات یکی از مهم ترین آن ها است. در همین راستا، پیوسته طرح ها و قوانین جدیدی در این حوزه تعیین می شوند که مالیات عایدی سرمایه هم یکی از این موارد است. بسیاری از شهروندان با این سوال مواجه هستند که طرح مالیات بر عایدی سرمایه چیست و چه کسانی را شامل می شود. در این رابطه باید بگوییم که این طرح موجب اعمال مالیات بر سود ناشی از انتقال اموال غیر مولد شده و تمامی شهروندان کشور را شامل می شود. به عبارت دیگر، زمانی که افراد نسبت به خرید و فروش کالاهای غیر مولد نظیر مسکن، خودرو، ارز، طلا و موارد این چنینی دیگر اقدام کنند، باید بخشی از سود آن را به عنوان مالیات به حساب دولت واریز نمایند. طبق قانون جدید مالیات بر عایدی سرمایه ، درصد مالیات بر مبنای کالا مورد معامله و فاصله زمانی بین فرایند خرید و فروش این کالا، متغییر خواهد بود.

با توجه به این که هدف اصلی تصویب قانون مذکور جلوگیری از دلالی است، هر چه فاصله زمانی خرید تا فروش کالاهای غیر مولد کم تر باشد، درصد مالیات بیش تری به آن ها تعلق می گیرد. برای مثال، ممکن است برای فروش زیر یک سال یک دارای خاص، ۶۰ درصد مالیات تعیین شود. در حالی که این درصد مالیات برای فروش در سال دوم و سوم به ترتیب ۴۰ و ۲۰ درصد باشد. درصد مالیات بر عایدی سرمایه برای اکثر کالاها با افزایش سال های نگهداری به سمت صفر، ۵ یا ۱۰ درصد حرکت می کند. بنابراین افرادی که نسبت به خریداری کالا برای استفاده واقعی اقدام می کنند، نیاز به پرداخت مالیات زیادی در این طرح نخواهند داشت. اگر چه صفر نشدن درصد مالیات برای برخی گروه های کالا مانند مسکن، طلا و ارز حتی پس از چندین سال را می توان جزو نواقص طرح مالیاتی مذکور دانست. به هر حال، آگاهی از نحوه محاسبه مالیات بر عایدی سرمایه برای تمامی شهروندان حائز اهمیت است.

مالیات بر سود ناشی از انتقال امول غیر مولد یا عایدی سرمایه از جمله قوانین جدیدی می باشد که توسط سازمان امور مالیاتی کشور و نهادهای ذی ربط، به تصویب رسیده است. بر این اساس، در صورتی که افراد از خرید و فروش امول غیر مولد سودی به دست آورند، باید بخشی از آن را به حساب دولت واریز کنند. درصد مالیات تعیین شده برای گروه های مختلف کالا با هم تفاوت داشته و تا حد زیادی به فاصله زمانی بین خرید و فروش بستگی دارد. طبق قانون جدید مالیات بر عایدی سرمایه ، این درصدها برای تمامی گروه های کالا از جمله مسکن، خودرو، ارز، طلا و موارد این چنینی دیگر به صورت دقیق مشخص شده است. هم چنین، درصد مالیات مذکور برای هر گروه کالایی در فاصله های زمانی خرید تا فروش تعیین گردیده تا شهروندان اطلاع کاملی از این موارد داشته باشند. در ادامه، نحوه محاسبه این نوع مالیات و درصدهای تعیین شده را بررسی خواهیم کرد.

حال که می دانید طرح مالیات بر عایدی سرمایه چیست و چه کسانی را شامل می شود، حتما می خواهید بدانید که روش محاسبه این نوع مالیات به چه صورت است. در این رابطه باید بگوییم که روش محاسبه مالیات مذکور بسیار ساده بوده و این مالیات به سود ناشی از خرید و فروش کالاهای مختلف تعلق می گیرد. برای مثال، فرض کنید شما نسبت به خرید یک واحد مسکن با قیمت ۱۰ میلیارد اقدام کرده و زیر یک سال آن را با قیمت ۲۰ میلیارد تومان به فروش می رسانید. در این معامله شامل ۱۰ میلیارد سود کرده اید که باید مالیات آن را به حساب دولت واریز کنید. از آن جایی که مالیات بر عایدی سرمایه مسکن برای زیر یک سال ۶۰ درصد می باشد، شما باید ۶۰ درصد از سود خود یعنی ۶ میلیارد تومان را به حساب دولت واریز نمایید. به همین صورت، مالیات مذکور برای سایر گروه های کالایی و در بازه زمانی دیگر محاسبه خواهد شد.

مهم ترین موضوعی که جهت محاسبه مالیات بر انتقال امول غیر مولد مورد نظر قرار می گیرد، سود تعیین شده برای آن در قانون مربوطه است. زیرا نحوه محاسبه مالیات بر عایدی سرمایه به این صورت است که سود ایجاد شده از خرید و فروش کالا باید در درصد تعیین شده ضرب گردیده تا مالیات به دست آید. در همین راستا، درصد مالیات گروه های مختلف کالایی و بازه های زمانی مختلف اعلام شده است. شهروندان با اطلاع دقیق از این درصدها، می توانند معاملات خود را با برنامه ریزی انجام داده و به گونه ای عمل کنند که ناخواسته مشمول مالیات عایدی سرمایه نشوند. اکنون که می دانید طرح مالیات بر عایدی سرمایه چیست ، در ادامه درصد این نوع مالیات برای برخی از مهم ترین گروه های کالایی غیر مولد یعنی ملک، ارز و طلا و خودرو را برای تان آورده ایم:

ملک از جمله زمین و مسکن جزو مهم ترین گروه های کالای غیر مولد محسوب می شوند که طی سال های اخیر مورد توجه دلالان قرار گرفته است. در همین راستا، درصد بالایی از مالیات عایدی سرمایه به خرید و فروش آن ها تعلق گرفته تا از فعالیت دلالان در این حوزه جلوگیری شود. این درصدها در قانون جدید مالیات بر عایدی سرمایه به شرح ذیل می باشند:

بازار طلا و ارز هم طی سال های گذشته بسیار مورد توجه دلالان قرار داشته و با احتکار این موارد، سودهای زیادی برای دلالان ایجاد شده است. از طرف دیگر، از بین رفتن تعادل در بازار و افزایش قیمت طلا و ارز را شاهد بوده ایم. درصد مالیات بر عایدی سرمایه طلا و ارز هم به شکل زیر تعیین گردیده است:

خودرو از جمله کالاهای غیر مولدی می باشد که اگر چه مورد توجه دلالان طی سال های اخیر قرار داشته، اما آمار خرید و فروش واقعی آن هم زیاد است. در همین راستا، درصد مالیات آن به شرح ذیل تعیین شده است:

در بخش های قبل، نحوه محاسبه مالیات بر عایدی سرمایه و درصد مالیات تعیین شده برای کالاهای مختلف را توضیح دادیم. همان طور که گفتیم، درصد مالیات در نظر گرفته شده برای سود حاصل از خرید و فروش خودرو به ترتیب در سال اول، دوم و سوم، ۳۰، ۲۰ و ۱۰ درصد است. برای مثال، در صورتی که فردی خودرویی با قیمت ۲۰۰ میلیون تومان خریداری و آن را در همان سال اول با قیمت ۵۰۰ میلیون به فروش برساند، از این راه ۳۰۰ میلیون سود به دست آورده است. پس باید ۳۰ درصد آن یعنی ۹۰ میلیون تومان را به حساب دولت واریز نماید. ذکر این نکته هم الزامی است که بر اساس قانون جدید مالیات بر عایدی سرمایه ، فروش خودرو از سال چهارم به بعد معاف از مالیات خواهد بود.